Kebijakan Loan Loss Provision pada Pembiayaan Mudharaba dan dampaknya pada Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah di Indonesia

Zulfikar Zulfikar(1*), Mujiyati Mujiyati(2), Andy Dwi Bayu Bawono(3), Sri Wahyuni(4)

(1) Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiyah Surakarta, Indonesia
(2) Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiyah Surakarta, Indonesia
(3) Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiyah Surakarta, Indonesia
(4) Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiyah Surakarta, Indonesia
(*) Corresponding Author

Abstract


Erratum untuk artikel ini dapat dilihat: https://doi.org/10.23917/reaksi.v4i3.9409. Versi PDF terbaru artikel ini dapat diunduh pada laman tersebut.

Penelitian ini menginvestigasi peran kebijakan loan loss provision (LLP) pembiayaan mudharaba
pada kinerja keuangan Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia. Structural Equation Modeling-
Partial Least Square (SEM-PLS) digunakan untuk menguji keterkaitan loan loss provision dengan
kinerja keuangan pada 13 Bank Umum Syariah (BUS) selama 4,5 tahun. Analisis outer model
menunjukkan bahwa probability of default dan loss given default merupakan faktor penentu
loan loss provision. Sedangkan kinerja keuangan ditentukan oleh return on asset, non
performing financial, net operating margin, dan biaya operasional terhadap pendapatan
operasional. Hasil penelitan ini menunjukkan bahwa loan loss provision berpengaruh langsung
terhadap kinerja keuangan. Investigasi lebih lanjut menunjukkan bahwa pendapatan
mudharaba berperan meningkatkan pengaruh loan loss provision terhadap kinerja keuangan
(pengaruh tidak langsung).

References

Ajekwe, C. C., Ibiamke, A., & Silas, M. F. (2017). Loan Loss Provisions , Earnings Smoothing and

Capital Management Under IFRS : The Case of Deposit Money Banks in Nigeria. American

Journal of Management Science and Engineering, 2(4), 58–64.

https://doi.org/10.11648/j.ajmse.20170204.12

Ali, F., Saiti, B., Hamzah, S., Razak, A., & Ariff, M. (2015). The impact of efficiency on

discretionary loans / finance loss provision : A comparative study of Islamic and

conventional banks ☆. Borsa Istanbul Review, 15(4), 272–282.

https://doi.org/10.1016/j.bir.2015.06.002

Amelia, E., & Hardini, E. F. (2017). Determinant of Mudharabah Financing: A Study at

Indonesian Islamic Rural Banking. Etikonomi, 16(1), 43–52.

https://doi.org/10.15408/etk.v16i1.4638

Aminah, F. N., Suharsono, A., & Ahmad, S. (2016). Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Nilai

Perusahaan pada Sektor Perbankan yang Tercatat di Bursa Efek Indonesia Menggunakan

Metode Structural Equation Modelling-Partial Least Square. Jurnal Sains Dan Seni ITS, 5(2),

–407.

BI. (2013). Pedoman Akuntansi Perbankan Syariah Indonesia 2013, (5), 272.

Boulila Taktak, N., Ben Slama Zouari, S., & Boudriga, A. K. (2010). Do Islamic banks use loan loss

provisions to smooth their results? Journal of Islamic Accounting and Business Research,

(2), 114–127. https://doi.org/10.1108/17590811011086714

Ditchkus, L. V, Sierra, G. E., & Reed, B. J. (2011). The Role of Managerial Prudence in Bank Loan

Loss Provisioning, XXIII(4), 447–464.

Friyanto. (2013). Pembiayaan Mudharabah, Risiko dan Penanganannya (Studi Kasus pada Bank

BTN Kantor Cabang Syariah Malang). Jurnal Manajemen Dan Kewirausahaan, 15(2), 113–

https://doi.org/10.9744/jmk.15.2.113-122

Gilang, N. G. (2013). Faktor yang Mempengaruhi Pembiayaan Mudharabah pada Bank Umum

Syariah di Indonesia. Accounting Analysis Journal, 2(1), 96–103. https://doi.org/ISSN 2252-

Gray, R. P., & Clarke, F. L. (2004). A Methodology for Calculating the Allowance for Loan Losses

in Commercial Banks. ABACUS, 40(3).

IAI. (2017). Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 105. Jakarta: Salemba Empat.

Kurniawanti, A., & Zulfikar, Z. (2014). Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Volume

Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil pada Bank Umum Syariah di Indonesia. Seminar Nasional

Dan Call for Paper Program Studi Akuntansi FEB UMS 25 Juni 2014, 145–164.

Leventis, S., & Dimitropoulos, P. E. (2011). Loan Loss Provisions , Earnings Management and

Capital Management under IFRS : The Case of EU Commercial Banks. Journal of Finance

Service Research, 40, 103–122. https://doi.org/10.1007/s10693-010-0096-1

Liu, L. Y. (2017). Estimating Loss Given Default from CDS under Weak Identification Estimating

Loss Given Default from CDS under Weak Identification (No. RPA 17-01). Boston US.

Retrieved from http://www.bostonfed.org/bankinfo/qau/wp/%0A

Meutia, I. (2017). Empirical Research on Rate of Return, Interest Rate and Mudharabah Deposit.

International Journal of Accounting Research, 05(01), 1–5. https://doi.org/10.4172/2472-

X.1000141

Misankova, M., Spuch, E., & Frajtova, K. (2015). Determination of Default Probability by Loss

Given Default. Procedia Economics and Finance 4th World Conference on Business,

Economics and Management, WCBEM, 26(15), 411–417. https://doi.org/10.1016/S2212-

(15)00815-1

Mutiara, M. M. M. (2017). Cadangan Kerugian Penurunan Nilai Pada Pembiayaan Mudharabah.

Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang.

Ningsih, D. F. (2017). ANALISIS FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PEMBIAYAAN MUDHARABAH

PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA PERIODE 2013-2016, 06(04), 147–161.

Schumacker, R. E., & Lomax, R. G. (n.d.). A Beginner’s Guide to Structural Equation Modeling

Third Edition.

Suhartini, M., & Anwar, S. (2016). Penerapan Cadangan Kerugian Penurunan Nilai, Pendapatan

Murabahah dan Kinerja Keuangan pada Bank Umum Syariah Tahun 2014. Jurnal Liquidity,

(2), 119–126.

Zulfikar, Z., & Sasongko, N. (2016). The Model of Policy the Banking Services to Enhance

Competitiveness Islamic Banking in Indonesian. South East Asia Journal of Contemporary

Business, Economics and Law, 11(1), 1–8.

DOI: 10.23917/reaksi.v4i1.7031

Article Metrics

Abstract view(s): 1712 time(s)

Refbacks

  • There are currently no refbacks.